contratos con clientes individuales para la construcción … Agrupación y segmentación de los contratos de construcción. Watch on. En el Art. 7) Se realiza la ejecución de la primera etapa, y para ellos se cancelaron los costos de materiales, mano de obra y costos indirectos relacionados con esta etapa. En la Ley de Impuesto sobre la Renta en su artículo 29, menciona los gastos que son deducibles de la renta obtenida y en el numeral 2) se encuentran remuneraciones realizadas en la empresa por pago de salarios, sueldos, sobresueldos, dietas, etc. 28 Deducción de los costos y gastos necesarios Art. Se permite su aplicación anticipada. 270/2016 TOTAL $ 13,920.00 $ 13,920.00 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. Owner and contractor in consideration of the mutual covenants hereinafter set forth agree as follows: SECTION ONE STRUCTURE AND SITE Contractor shall furnish all labor and materials necessary to construct a... ...El contrato de construcción  es uno de los contratos de prestación de servicios y éste en general es de servicios profesionales o servicios empresariales. Tener una negociación separada para cada activo. 5 fortalezas y las debilidades para proponer alternativas y de esta manera De lo anterior se desprende, que cuando las entidades puedan estimar con fiabilidad los resultados de un contrato, reconocerán los ingresos en el mismo periodo en el que se reconozcan los costos asociados de acuerdo con el grado de terminación de este, por lo que deberá existir una correlación entre los ingresos y gastos. TOTAL $ 36,000.00 $ 36,000.00 6. De los diferentes ingresos ordinarios anteriormente mencionados nuestro estudio se centra en los ingresos originados por los contratos de construcción. con  fiabilidad, tener un porcentaje real 14 menciona el ingreso base sobre el cual se deben de calcular dichas cotizaciones. Fecha de vigencia. NOTA 4. 270/2016 Materiales de Construcción Mano de obra directa Sueldos Costos Indirectos de Fabricación Arrendamiento Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola INVENTARIO Materiales de Construcción RETENCIONES LEGALES ISSS AFP RENTA BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP PARCIAL DEBE HABER $ 10,800.00 $ $ 6,000.00 3,728.67 $ $ $ $ 1,071.33 539.99 279.65 251.69 $ 3,738.42 $ 6,000.00 $ $ $ 111.86 233.04 185.34 $ $ 279.65 251.69 $ 3,738.42 $ 6,000.00 $ 530.24 $ 531.34 V/ Registro por desembolsos efectuados para el proyecto en ejecución. en … En la Ley de Impuesto sobre la Renta en su artículo 29, menciona los gastos que son deducibles de la renta obtenida y en el numeral 2) se encuentran remuneraciones realizadas en la empresa por pago de salarios, sueldos, sobresueldos, dietas, etc. Es aplicable a las provisiones relacionadas a los contratos de construcción, y párrafo 21.2 que menciona que los requerimientos de dicha sección no se aplicarán a los contratos pendientes de ejecución, a menos que sean contratos onerosos. Reconocer 142 se menciona el hecho de llevar un adecuado registro de los inventarios, en su inciso síes menciona que el cierre de un ejercicio regirá para el próximo venidero para el efecto de establecer la comparación entre el monto de las existencias al principio y al final de cada ejercicio o periodo impositivo, en nuestro caso 64 quedaría la cantidad de $44,800 en nuestras existencias de inventario de materiales para el próximo ejercicio 2017. Cálculos para registro contable: Tomando en consideración que para el mes de agosto no se efectuó ninguna otra transacción más que la del anticipo proporcionado por TRIX, S.A. de C.V., con la cantidad de $ 57,500.00, se efectúa el siguiente registro: PARTIDA N° 2 FECHA CONCEPTO 30/08/2016 DEBITO FISCAL IVA Ventas Locales IMPUESTO POR PAGAR IVA por pagar PARCIAL $ DEBE 7,475.00 HABER $ 7,475.00 $ 7,475.00 $ 7,475.00 $ 7,475.00 V/ Registro por la determinación del impuesto IVA TOTAL $ 7,475.00 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. Este contrato es celebrado entre una persona física y una moral o entre dos personas morales que pueden ser empresas particulares, asociaciones civiles o instituciones gubernamentales. Inicio \ videos \. Ley del Impuesto sobre la Renta: la percepción de $ 57,500.00 bajo el concepto de anticipo, no implica un ingreso devengado, por lo consiguiente no está sujeto al Impuesto sobre la Renta y al anticipo a cuenta que establece el Art. Ante TOTAL $ 31,500.00 $ 31,500.00 122 3. 14 menciona el ingreso base de las cotizaciones de los trabajadores dependientes, el cual se debe calcular sobre el salario mensual que devenguen; y en el art. xhr.open( 'POST', 'https://crconsultorescolombia.com/wp-admin/admin-ajax.php' ); Acabados finales Afinado con cemento e impermeabilizante Mano de Obra Limpieza Final del lugar Total Montos $ 2,500.00 $ 1,200.00 $ 300.00 $ 4,000.00 Cálculos para registro contable: Mano de Obra Meno: ISSS ($3,063.46 X 3%) AFP ($3,063.46 X 6.25%) Renta Total desembolso $ 1,312.91 $ $ $ $ 39.39 82.06 124.55 1,066.92 103 APORTE PATRONAL ISSS ($3,063.46 X 7.5%) AFP ($3,063.46 X 6.75%) Total beneficio a pagar $ $ $ 98.47 88.62 187.09 PARTIDA N° 24 FECHA CONCEPTO COSTOS POR SERVICIOS DE 01/03/2016 CONTRATO Proyecto N. 24/2016 Alcaldía de S.M Materiales de Construcción Mano de Obra Sueldos Costos Indirectos de Fabricación Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola INVENTARIO Materiales de Construcción RETENCIONES LEGALES ISSS AFP RENTA BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP PARCIAL DEBE HABER $ 3,812.91 $ 2,500.00 $ 1,312.91 $ $ $ 187.09 98.47 88.62 $ $ 879.82 879.82 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ $ $ 39.39 82.06 124.55 $ $ 98.47 88.62 $ 246.00 $ 187.09 V/ Registro por desembolsos efectuados en la primera etapa del proyecto. Que para el caso en estudio se realizó la licitación por separado de los tres contratos adquiridos. [email protected] Además en el Art. width: 950px; Además en el Material de formación sobre la NIIF para las PYMES módulo 23– Ingresos de Actividades Ordinarias párrafo 23.21 menciona que el método del porcentaje de terminación es utilizado para revisar las estimaciones de los ingresos y costos a medida que avance la obra, así mismo en las notas del mismo párrafo señala que dicho método se aplica sobre una base acumulativa, y que al finalizar cada periodo sobre el que se informa, la entidad debe de revisar sus cálculos de los ingresos y los costos del contrato. Anticipo a Cuenta del Impuesto sobre la Renta: tomando en consideración que en este mes se contabiliza la liquidación de la primera etapa con un ingreso de $ 18,420.00 el cual está sujeto al 1.75% bajo el concepto de Anticipo a Cuenta del Impuesto sobre la Renta. 93 menciona el período tributario el cual es de un mes calendario en donde los contribuyentes deberán presentar mensualmente una declaración jurada sobre las operaciones gravadas, exentas y no sujetas. 89 Código Tributario: en el Art. ordinarias en contratos de construcción califican para ser reconocidos en los esta situación: ¿Es factible la adopción de la sección 23, y cómo se debe La mano de obra y los demás costos relacionados con las ventas, y con el personal de administración general, no se incluirán, pero se reconocerán como gastos en el período en el que se hayan incurrido. WebNIC 11 Contratos de Construcción emitida el 1 de enero de 2009 Este extracto ha sido preparado por el equipo técnico de la Fundación IASC y no ha sido aprobado por el IASB. WebPor ello la presente investigación tiene como principal objetivo determinar la aplicación de la NIIF 15 respecto a los contratos de construcción y dar a conocer cuál sería el impacto en … PARTIDA N° 16 FECHA CONCEPTO COSTOS POR SERVICIOS DE 15/03/2017 CONTRATO Proyecto TRIX, S.A de C.V Oficinas Administrativas Materiales de Construcción Salón de usos múltiples Materiales de Construcción INVENTARIOS Materiales de Construcción PARCIAL DEBE HABER $ 33,120.00 $ 21,734.40 $ 11,385.60 $ 33,120.00 $ 33,120.00 V/ Registro por utilización de materiales en inventario al proyecto TRIX, S.A de C.V TOTAL $ 33,120.00 $ 33,120.00 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. norma se reconoce un ingreso por contratos de construcción? mundial y dirigidos específicamente a las pequeñas y medianas empresas. gtag('config', 'AW-952219119'); Una de las características más relevantes de los contratos de construcción, y que resulta fundamental para comprender su tratamiento contable, es la propia naturaleza intrínseca de … confiable, y velar para que la contabilidad sea clara y veraz, ya que al 48. Sección 23. Se realiza la determinación de la pérdida o ganancia en el proyecto PARTIDA N° 7 FECHA CONCEPTO INGRESOS POR SERVICIOS DE 31/12/2016 CONTRATO Proyecto 270/2016 PERDIDAS Y GANANCIAS Proyecto 270/2016 COSTOS POR SERVICIOS DE CONTRATO Proyecto 270/2016 PARCIAL DEBE HABER $ 36,000.00 $ 36,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 41,000.00 $ 41,000.00 Registro por reconocimiento de la pérdida del contrato de construcción al cierre del ejercicio contable TOTAL $ 41,000.00 $ 41,000.00 8. Reconocimiento ingresos de contratos de construcción [Método de porcentaje de terminación] realizado … Adjuntamos el Boletín D-7 "Contratos de Construcción y de Fabricación de Ciertos Bienes de Capital", preparado y aprobado por la Comisión de Principios de Contabilidad (CPC) del Instituto Mexicano de Contadores … 125 5.2. Anticipo a Cuenta del Impuesto sobre la Renta: tomando en consideración que en este mes se contabiliza un avance de obra y se registró la parte del ingreso devengado, el ingreso de $ 20,250.00 está sujeto al 1.75% bajo el concepto de Anticipo a Cuenta del Impuesto sobre la Renta. 151 del Código Tributario. Identificar en qué casos los ingresos de actividades ordinarias por contratos de construcción califican para ser reconocidos en los estados financieros, de acuerdo con la Sección 23. 14 menciona el ingreso base de las cotizaciones de los trabajadores dependientes, el cual se debe calcular sobre el salario mensual que devenguen; y en el art. In document NIIF para Pymes y su alcance a las Organizaciones ecuatorianas (página 152-157) El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de los ingresos de actividades ordinarias y los costos relacionados con los contratos de construcción. Por lo consiguiente no es un ingreso a reconocer, lo anterior en relación a la sección 23 párrafo 22 último inciso. Según Web4 Un contrato de construcción puede acordarse para la fabricación de un solo activo, tal como un puente, un edificio, un dique, un oleoducto, una carretera, un barco o un túnel. 'clean', Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios: El Art. gtag('js', new Date()); 270/2016 PARCIAL $ $ $ DEBE 9,450.00 $ 4,050.00 HABER 9,450.00 4,050.00 $ 13,500.00 $ 13,500.00 V/ Liquidación del proyecto de construcción TOTAL $ 13,500.00 $ 13,500.00 124 6. generen actividades de acuerdo a la sección, modelo para este crecimiento es la estructura que poseen, por tal razón esta debe relevante de esta sección para contratos de construcción, surge en el momento de las siguientes etapas: 1) Identificar 2) Identificar las 3) Determinar 4) Asignar el 5) Reconocer el. En el mes de julio 2017 un terremoto destruyó muchos lugares de El Salvador por lo que nuestro cliente se vio en una situación económica en la que no puede cancelarnos el resto de la deuda de la obra en construcción, e incluso el pozo se destruyó por completo siendo inservible para el cliente. calificada EI88 En la construcción de un complejo residencial de unidades múltiples, la entidad puede tener numerosos. Temas de interés. WebEs por ello la necesidad de determinar los efectos tributarios en el impuesto a la renta sobre el reconocimiento de ingreso por contratos de construcción que se deriven de la … Email. estados financieros. CLIENTES. Reconocimiento de ingresos y … I. NIIF 15 Sustituye Nombre. if ( reload ) { La presente Norma, revisada en 1993, tendrá … WebBajo la NIC 11, si el contrato cubre dos o más activos, la construcción de cada activo debe ser contabilizada por separado si (a) para cada activo se presentaron propuestas por … 3-4 La NIIF 15, que sustituye a la NIC 18 Ingresos ordinarios, la NIC 11 Contratos de construcción y sus interpretaciones … Cálculos para registros contables: Ganancia período 2016 Menos: Reserva Legal (26,680.00X7%) ISR (24,812.40X25%) Igual a: Utilidad del Ejercicio $ 26,680.00 $ $ 1,867.60 6,203.10 $ 18,609.30 PARTIDA N° 13 FECHA CONCEPTO 31/12/2016 PERDIDAS Y GANACIAS Proyecto TRIX, S.A de C.V. UTILIDAD DEL EJERCICIO Ejercicio 2016 PARCIAL DEBE $ 18,609.30 HABER $ 18,609.30 $ 18,609.30 $ 18,609.30 V/ Registro por determinación de utilidad en contrato de construcción con TRIX, S.A de C.V TOTAL $ 18,609.30 $ 18,609.30 74 AÑO 2017 14- Se realiza el pago de la planilla de ISSS y AFP. La NIIF 15, que sustituye a la NIC 18 Ingresos ordinarios, a la NIC 11 Contratos de construcción y a sus interpretaciones asociadas, entra en vigor para los … En las notas del Material de formación sobre la NIIF para las PYMES módulo 23– Ingresos de Actividades Ordinarias párrafo 23.22, menciona el hecho de que las certificaciones ( es decir, cantidades realmente facturadas a clientes por el trabajo ejecutado bajo el contrato, hayan sido pagadas o no por el cliente), que no hayan sido pagadas por el cliente a la fecha de los estados financieros se incluyen en las cuentas 70 comerciales por cobrar (separado del importe adeudado por los clientes o a los clientes). 270/2016 Anticipo CUENTAS POR COBRAR Clientes DEBITO FISCAL IVA Ventas locales INGRESOS POR SERVICIOS DE CONTRATO Proyecto No. El cálculo del impuesto para las personas jurídicas se detalla en el Art. impacto que se tiene con la implantación de las Niif y en este caso  la sección 23 Ingresos por actividades Relleno compactado con suelo cemento. qué casos los ingresos de actividades ordinarias por contratos de construcción Webadopción inicial de la NIIF 15. 5-6 Además en las notas del Material de formación sobre la NIIF para las PYMES módulo 23–Ingresos de Actividades Ordinarias del párrafo 18 menciona la importancia de la separación de un único contrato en sus componentes identificables por separado, y de su correcta combinación o segregación. In document NIIF para Pymes y su alcance a las Organizaciones ecuatorianas (página 152-157) El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento … con la NIIF para PYMES basados en la sección 23 y en qué momento este ingreso 65 son dedicibles el crédito fiscal cuando se genere el débito Art. h1{ Por lo tanto, lo fundamental al contabilizar los Contratos de … 5- Se realiza el traslado del inventario de materiales al lugar donde se están realizando la obra en ejecución por un valor de $ 55,200.00 el cual le corresponde $ 36,000.00 a las oficinas administrativas y el resto al salón de usos múltiples. Antecedentes 03. Para comenzar, en el presente informe daremos a conocer la International Financial Reporting Standard en su sigla en ingles IFRS o en español las Normas Internacionales de... ...CONTRATO DE CONSTRUCCIÓN CON SUMINISTRO DE MATERIALES En el mes de febrero el cliente nos cancela lo adeudado a la fecha del proyecto en ejecución, por la cantidad de $22,050.00. 16- Se registra la utilización de materiales que están dentro del inventario con la cantidad de $ 33,120.00, correspondiéndole a la oficina administrativa la cantidad de $ 21,734.40 y $ 11,385.00 para el salón de usos múltiples. Para proporcionar consistencia, y. de Los ingresos brutos es el ingreso total que aún no se le ha restado los costos... ...Construction Contract Anteriormente se contabilizó un costo de $ 550.00 que están incluidos por la colocación de unos barandales que se ubicaron en el último nivel de la vivienda, los cuales no eran los que se tendrían que haber colocado. WebCalculadora de prima de servicios; Formularios e instructivos de la Dian; Intereses moratorios sobre deudas tributarias; Tabla de retención en la fuente 2022; Procedimientos 1 y 2 retención en la fuente; Horas nocturnas, extra, dominicales y festivos; Porcentaje fijo de retefuente sobre salarios en diciembre de 2022 – Procedimiento 2; Análisis Según la sección 21 – Provisiones y Contingencias, párrafo 21.1, literal b). CINIIF 13 CINIIF 15 CINIIF 18 SIC - 31. 270/2016 Anticipo INGRESOS POR SERVICIOS DE CONTRATO Proyecto No. El objetivo de la NIC 11 es prescribir el tratamiento contable del Revenue (Ingreso de actividades ordinarias) y Costos asociados con los Contratos de construcción ( CdC ). adopción de las, empresas En nuestro caso la cantidad de $13,000.00 de Crédito Fiscal se considera deducible, ya que provienen de gastos indispensables para la actividad económica de la empresa, además, se espera que contribuyan a la generación del Débito Fiscal. Cuando el resultado de un contrato de construcción pueda es琀椀marse con 昀椀abilidad, una en琀椀dad reconocerá los ingresos de ac琀椀vidades ordinarias del contrato y los costos del contrato asociados con el contrato de construcción como ingresos de ac琀椀vidades ordinarias y gastos por referencia al grado de … line-height: 150%; if ( 200 === xhr.status ) { 24; Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios: el Art. 63 Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios: en el Art. El uso, por parte de terceros, de activos de la entidad que produzcan intereses, regalías o dividendos. Documentos Fichas Iniciar sesión ... Ajustes Añadir ... Añadir a la recogida (s) … Por … 5- Se realiza el registro del anticipo a cuenta del Impuesto sobre la Renta del correspondiente al mes de enero, sobre los ingresos devengados hasta la fecha, se efectúa el siguiente registro: Cálculos para registro contable: para el caso el ingreso registrado es de $ 18,420.00, aplicándole el anticipo correspondiente a 1.75% resulta el valor de $ 322.35 PARTIDA N° 4 FECHA CONCEPTO PARCIAL IMPUESTO CORRIENTE POR 31/12/2016 RECUPERAR $ Pago a Cuenta $ 322.35 IMPUESTO CORRIENTE POR PAGAR Pago a cuenta $ 322.35 DEBE HABER 322.35 $ 322.35 322.35 $ 322.35 V/ Registro por determinación del anticipo a cuenta en el Proyecto No. line-height: 2em; Anticipo a Cuenta del Impuesto sobre la Renta: tomando en consideración que en este mes se contabiliza un avance de obra y se registró la parte del ingreso devengado, el ingreso de $133,400.00 está sujeto al 1.75% bajo el concepto de Anticipo a Cuenta del Impuesto sobre la Renta. Colchón de mampostería de piedra Arrendamiento de maquinaria Total Costo $ 3,500.00 $11,950.00 $ 7,800.00 $ 750.00 $ 24,000.00 Actividades de etapa 2 que se realizaron en el mes de Diciembre Construcción de muro Costo Distribución Mampostería para muro elaborado manualmente para base. reload = response.data.reload; 57 se encuentra estipulado el hecho de la traslación del Débito Fiscal y el cálculo del Crédito Fiscal. encargada de registrar los ingresos por actividades ordinarias tenga LIQUIDACION DEL PROYECTO 6. Se realiza la reversión de la provisión realizada por la pérdida esperada. WebIfrs 15 español. Desde que se emitió la nueva norma de ingresos, que entró en vigor a partir del 1 de enero de 2018, la NIC 11 se reemplazó, ya que NO se aplica. WebDiplomado de IFRS (NIC-NIIF) NIC 11 Contratos de Construcción Instructor: CPC Lister Ramirez Garcia Junio 2013 Contratos de Construcción (NIC 11) Contenido 01. Conceptos … Password. Estos costos consisten fundamentalmente en mano de obra y otros costos del personal directamente involucrado en la prestación del servicio, incluyendo personal de supervisión y otros costos indirectos atribuibles. incidencia de las NIIF en algunos EI88 En la construcción de un complejo residencial de unidades múltiples, la entidad puede tener numerosos. Por Jose Javier Jimenez en 28/11/2020. Ver tratamiento legal tributario en partida N° 8 Base Técnica NIIF-PYMES Ver tratamiento técnico NIIF-PYMES en partida N° 8 5.1.2. // Automatically reload the page if a deprecation caused an automatic downgrade, ensure visitors get the best possible experience. Email. PARTIDA N° 7 FECHA CONCEPTO IMPUESTO CORRIENTE POR 31/12/2016 RECUPERAR Pago a Cuenta IMPUESTO CORRIENTE POR PAGAR Pago a cuenta PARCIAL DEBE HABER $ 2,334.50 $ 2,334.50 $ 2,334.50 $ 2,334.50 V/ Registro por determinación del impuesto por pagar en contrato de construcción con TRIX, S.A de C.V TOTAL $ 2,334.50 $ 2,334.50 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. WebObjetivo. 12- Para registrar el Impuesto sobre la Renta del ejercicio 2016 se toma en cuenta que a la empresa le corresponde el pago del valor total de la ganancia al finalizar el periodo contable menos la reserva legal en un porcentaje del 25%. Código Tributario: El Art. PARTIDA N° 3 FECHA CONCEPTO 05/02/2017 EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola DEBITO FISCAL IVA Ventas Locales CUENTAS POR COBRAR Clientes PARCIAL DEBE $ 24,916.50 HABER $ 24,916.50 $ $ 2,866.50 2,866.50 $ 22,050.00 $ 22,050.00 V/ Registro por pago de cliente del proyecto en ejecución. Para poder reafirmar lo anterior encontramos el Art. Art. Base Técnica NIIF-PYMES En base a la sección 23 – Ingresos de Actividades Ordinarias, párrafo 23.22 literal (c), para poder determinar el grado de terminación de una transacción o contrato, la entidad debe de utilizar el método que mida con mayor fiabilidad el trabajo ejecutado, el cual para este caso se utiliza, la terminación de una proporción física de la transacción del servicio o del contrato de trabajo. Publicado el 28 de enero de 2021. Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios: en el Art. PYMES son organizaciones que tienen una estructura que no está acorde a sus Facultad de Ciencias Empresariales Escuela de Administración y Finanzas Asignatura: Alcance. El Art. El costo se forma por los materiales y mano de obra directos, y una asignación de los costos indirectos de fabricación, sobre la base de la capacidad normal. 16 LIVA devengo por tanto Art. contrato se determinara utilizando el método que mida con mayor fiabilidad el color: #00F; WebBajo la NIC 11, si el contrato cubre dos o más activos, la construcción de cada activo debe ser contabilizada por separado si (a) para cada activo se presentaron propuestas por separado, (b) se negociaron por separado partes del contrato relacionadas con cada activo, y (c) se pueden medir los costos y los ingresos ordinarios de cada activo. Actualícese Workshop: Cierre Contable y Fiscal bajo NIIF - Fecha 1. 92 menciona la obligación de declarar y pagar dicho impuesto aun cuando no resulten obligados al pago de él. Studylib. response = JSON.parse( xhr.response ); empresa ha transferido todos los riesgos y ventajas al comprador tiene la Costos del contrato. if ( typeof erroredFunction !== 'object' || typeof erroredFunction[1] === "undefined" || -1 === jQueryFunctions.indexOf( erroredFunction[1] ) ) { TOTAL $ 16,200.00 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. sectores como sección se basa en el reconocimiento de los incrementos de beneficio económico, WebContratos de construcción. Download Free PDF View PDF. CONTRATO de construcción que celebran de una parte: el señor JUAN PABLO PEREZ LOPEZ y por otra el señor LUIS CARLOS SISNEROS BARROS conforme a los siguientes Antecedentes y Cláusulas. 'swap', Bogotá D.C. - Colombia, servicios de revisoría y De Contabilidaddéjenos su teléfono y nos comunicaremos, Contratos de construcción – NIIF para las pymes, Servicios devolución y compensación de saldo a favor impuestos, Servicios de Outsourcing Contable – Servicios Contables, Estudio de Atribución de Rentas Sucursales y EP, Servicios en Fusión y Escisión societaria – Fusiones o Escisiones. WebLa presente investigación trata sobre la implementación de la NIIF 15 - Ingresos Provenientes de Contratos con Clientes - su influencia en los costos procedentes de Contratos de Construcción que suscriba la empresa URBAN 2020 S.A.C. Bajo la PARTIDA N° 15 FECHA CONCEPTO 06/01/2017 RETENCIONES LEGALES RENTA IMPUESTO CORRIENTE POR PAGAR Pago a cuenta EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola PARCIAL DEBE $ 1,350.00 HABER $ 1,350.00 $ 2,334.50 $ 2,334.50 $ 3,684.50 $ 3,684.50 V/ Registro por el pago de los impuestos en contrato de construcción TOTAL $ 3,684.50 $ 3,684.50 75 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. La declaración jurada deberá ser presentada en la Dirección General de Impuesto Internos, en la Dirección General de Tesorería, en los Bancos y otras instituciones financieras autorizadas, dentro de los diez días hábiles del mes siguiente al periodo tributario correspondiente, así lo estipula el Art. 21) Se continúa con la realización de la segunda etapa construcción de muro, en parte de colchón de mampostería de piedra con valor de $ 7,366.65 Detalle de Actividades de etapa 2 que se realizaron en el mes de enero 2017. Webofrecer, sobre los contratos de seguro, la entidad emisora de dichos contratos (que en esta NIIF se denomina aseguradora), hasta que el Consejo complete la segunda fase de su proyecto sobre contratos de seguro. Puedes especificar en tu navegador web las condiciones de almacenamiento y acceso de cookies, Ejemplo de contrato de construcción bajo NIIF. ingresos y costos asociados con el contrato de construcción se reconocen como reconocer como ingresos por contrato de construcción si los costos incurridos, Actualización 360º de la Reforma Tributaria 2022. 21- En agosto de este año el contrato llega al 100% de terminación de la obra, la relación de los costos reales entre los costos estimados del contrato, para la liquidación del contrato: ACUMULADO 2016 58% RESUMEN ACUMULADO 2017 42% ESTIMADO TOTAL Ingresos $ 133,400.00 $ 96,600.00 $ 230,000.00 Costos $ 106,720.00 $ 77,280.00 $ 184,000.00 Ganancia $ $ 19,320.00 $ 46,000.00 26,680.00 Cálculos para registro contable: Monto total del contrato Ingreso ($ 230,000.00 X42%) Más: Cuentas por cobrar $ 133,400.00 - ($ 57,500.00X 58%) Debito Fiscal IVA ($ 230,000.00 - $ 57,500.00) X 13% Menos: Anticipo ($ 57,500.00 X 42%) Total a recibir $ $ 230,000.00 96,600.00 $ $ 100,050.00 22,425.00 $ $ 24,150.00 194,925.00 80 PARTIDA N° 21 FECHA CONCEPTO 30/08/2017 EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola ANTICIPO DE CLIENTES Proyecto TRIX, S.A de C.V Anticipo DEBITO FISCAL IVA Ventas Locales CUENTAS POR COBRAR Clientes INGRESOS POR SERVICIOS DE CONTRATO Oficinas administrativas Salón de usos múltiples PARCIAL DEBE $ 194,925.00 HABER $ 194,925.00 $ 24,150.00 $ 24,150.00 $ 22,425.00 $ 22,425.00 $ 100,050.00 $ 100,050.00 $ 96,600.00 $ 63,000.00 $ 33,600.00 V/ Liquidación del proyecto de construcción de oficinas administrativas y salón de usos múltiples. Un contrato de construcción puede, asimismo, referirse a la construcción de varios activos que estén íntimamente relacionados entre sí o sean interdependientes Agrupación y segmentación de los contratos de construcción. WebLa incidencia de las NIIF en algunos sectores como la construcción genera una gran importancia debido al uso intensivo de mano de obra no calificada y la utilización de grandes recursos financieros provenientes del sistema financiero. WebObjetivo. aiudaa​, Realiza un resumen sobre cuál consideras que es la importancia de la inteligencia emocional en las labores que se desarrollan a diario en el campo lab Liquidador en Excel de retención en la fuente por dividendos y participaciones – Año 2022. conocimiento } b.Que los empresarios del sector de la industria de la construcción apliquen correctamente la normativa contable de la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas entidades sección 23. c.Para la correcta determinación del Impuesto sobre la Renta imputable a las operaciones de las empresas constructoras debe de efectuarse la conciliación de los resultados financieros determinados con base a la NIIF PYMES con respecto a la normativa tributario. 70 menciona que los impuestos pagados o causado, no constituye gastos ni costos para los bienes y servicios adquiridos. TOTAL $ 10,800.00 $ 10,800.00 5. 1. Cuando el desenlace de un contrato de construcción no se pueda estimar con suficiente fiabilidad. Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios: el anticipo constituye hecho generador del impuesto, y por lo consiguiente se causa un Débito fiscal de $1,755.00 en el momento que se acredita o se percibe, según el Art. 83 2) La empresa Contruobras El salvador, S.A. de C.V. percibe el 30% de anticipo del monto total de la obra a ejecutar. Identificar en qué casos … INICIO; Acceder; Contenido general; Contacto; Suscripción; Artículos recientes; Seleccionar página. 12. 24 LISR concepto de Art. 13- Se registra la determinación de la utilidad del ejercicio contable 2016. 9- Se realiza el registro del anticipo a cuenta del Impuesto sobre la Renta del correspondiente al mes de diciembre, sobre los ingresos devengados hasta la fecha, se efectúa el siguiente registro: Cálculos para registro contable: para el caso el ingreso registrado es de $ 133,400.00, aplicándole el anticipo correspondiente a 1.75% resulta el valor de $ 2,334.50. line-height: 150%; xhr.setRequestHeader( 'Content-Type', 'application/x-www-form-urlencoded' ); Cálculos para registro contable: Monto total de etapa 2 $ 30,000.00 Ingreso ($30,000.00 X 32.5%) Más: Cuentas por cobrar Debito Fiscal IVA ($30,000.00 -$9,000.00) X 13% Menos: Retención 1% ($30,000.00 -$9,000.00) X 1% Anticipo ($ 9,000.00 X 32.5%) Total a recibir $ 9,750.00 $ 14,175.00 $ 2,730.00 $ 210.00 $ 2,925.00 $ 23,520.00 102 PARTIDA N° 23 FECHA CONCEPTO 01/02/2017 EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola ANTICIPO DE CLIENTES Proyecto N. 23/2016 Alcaldía de S.M Anticipo CREDITO FISCAL IVA Retención 1% CUENTAS POR COBRAR Clientes DEBITO FISCAL IVA Ventas Locales INGRESOS POR SERVICIOS DE CONTRATO Proyecto N. 23/2016 Alcaldía de S.M PARCIAL DEBE $ 23,520.00 HABER $ 23,520.00 $ 2,925.00 $ 210.00 $ 2,925.00 $ 210.00 $ 14,175.00 $ 14,175.00 $ 2,730.00 $ 9,750.00 $ 2,730.00 $ 9,750.00 V/ Registro de los ingresos relacionados con el proyecto N. 23/2016 Alcaldía de S.M TOTAL $ 26,655.00 $ 26,655.00 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. Ley del Impuesto sobre la Renta: en el Art. PARTIDA N° 12 FECHA CONCEPTO 31/01/2017 EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola ANTICIPO DE CLIENTES Proyecto No. Se realiza el registro de los impuestos PARTIDA N° 3 FECHA CONCEPTO 31/12/2016 DEBITO FISCAL IVA Ventas Locales CREDITO FISCAL IVA Remanente de crédito fiscal CREDITO FISCAL IVA Compras Locales PARCIAL $ DEBE 1,755.00 $ 1,495.00 HABER $ 1,755.00 $ 1,495.00 $ 3,250.00 $ 3,250.00 $ 3,250.00 V/ Registro del impuesto por pagar en el proyecto TOTAL $ 3,250.00 116 4. En desarrollo de esta facultad procede a responder una consulta. $11,950.00 Arrendamiento de maquinaria Total $1,186.54 $16,200.00 Materiales de construcción Costo indirecto 93 Cálculos para registro contable: Mano de Obra Meno: ISSS ($3,063.46 X 3%) AFP ($3,063.46 X 6.25%) Renta Total desembolso $ 3,063.46 $ $ $ $ 91.90 191.47 124.55 2,655.54 ISSS ($3,063.46 X 7.5%) $ 229.76 AFP ($3,063.46 X 6.75%) $ 206.78 Total beneficio a pagar $ 436.54 APORTE PATRONAL PARTIDA N° 12 FECHA CONCEPTO COSTOS POR SERVICIOS DE 31/12/2016 CONTRATO Proyecto N. 23/2016 Alcaldía de S.M Materiales de Construcción Mano de Obra Sueldos Costos Indirectos de Fabricación Arrendamiento de Maquinaria Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola INVENTARIO Materiales de Construcción RETENCIONES LEGALES ISSS AFP RENTA BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP PARCIAL DEBE HABER $ 16,200.00 $ 11,950.00 $ 3,063.46 $ 1,186.54 $ 750.00 $ 229.76 $ 206.78 $ 3,405.54 $ 11,950.00 $ 407.92 $ 436.54 $ 16,200.00 $ 3,405.54 $ 11,950.00 $ $ $ $ $ 91.90 191.47 124.55 229.76 206.78 V/ Registro por desembolsos efectuados en la primera etapa del proyecto. WebCalculadora de prima de servicios; Formularios e instructivos de la Dian; Intereses moratorios sobre deudas tributarias; Tabla de retención en la fuente 2022; … } Es importante comentar que al cierre de cada mes, se ha cumplido a cabalidad con los compromisos adquiridos en el marco del contrato y se ha realizado oportunamente la actividad de interventoría de la obra”. NIIF 15 – Contratos de Construcción. #header { CLIENTES. A LOS INTERESADOS EN LA INFORMACIÓN FINANCIERA. Base Técnica NIIF-PYMES Sección 23 – Ingresos de Actividades Ordinarias, párrafo 23.23, Una entidad reconocerá los costos relacionados con la actividad futura de la transacción o el contrato, tales como materiales o pagos anticipados, como un activo si es probable que los costos se recuperen. PARTIDA N° 6 FECHA CONCEPTO 01/12/2016 EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola ANTICIPO DE CLIENTES Proyecto de Vivienda Anticipo DEBITO FISCAL IVA Ventas Locales INGRESOS POR SERVICIOS DE CONTRATO PARCIAL $ DEBE 9,820.00 $ 6,000.00 HABER $ 9,820.00 $ 6,000.00 $ 1,820.00 $ 1,820.00 $ 14,000.00 V/ Liquidación del proyecto de construcción de la vivienda de tres niveles TOTAL $ 15,820.00 $ 15,820.00 5.1.4. de una manera transparente, uniforme y comparable, beneficios que proporciona En nuestro caso la cantidad de $5,200.00 de Crédito Fiscal se considera deducible, ya que provienen de gastos indispensables para la actividad económica de la empresa, además, se espera que contribuyan a la generación del Débito Fiscal. Código Tributario: El Art. Según el Art 27 las rentas que sean obtenidas de los contratos relativos a obligaciones de hacer que su duración sea más de un año, se calculará en proporción a la parte de la obra realizada durante el ejercicio de que se trate, de igual manera de hará con la determinación del costo y demás deducciones fiscales. año 2014 dicha información fue suministrada  “En la medida en que los prestadores de servicios tengan inventarios, los medirán por los costos que suponga su producción. los ingresos y los costos a medida que avanza la obra por su valor razonable, WebEn Colombia no se ha fijado concretamente el manejo contable de los contratos de construcción (Decreto 2649 de 1993), pues solo se ha abordado el temafiscal … .search_bg { } de avance de un contrato, al final de un periodo se puede reconocer como un a { Revelaciones 04. a la medida en que sea necesario para, se 270/2016 PARCIAL DEBE $ 22,050.00 HABER $ 22,050.00 $ 9,450.00 $ 9,450.00 $ 31,500.00 $ 31,500.00 V/ Liquidación del proyecto de construcción. return true; Nº 641, 12 DE JUNIO DE 2008,  Código de Trabajo de El Salvador y sus Reformas. Cálculos para registro contable: Subtotal del desembolso $ 6,932.17 Meno: ISSS ($6,932.17 X 3%) AFP ($6,932.17 X 6.25%) Renta Total desembolso $ 207.97 $ 433.26 $ 185.34 $ 6,105.60 APORTE PATRONAL ISSS ($6,932.17 X 7.5%) AFP ($6,932.17 X 6.75%) Total beneficio a pagar $ $ $ 519.91 467.92 987.83 111 PARTIDA N° 2 FECHA CONCEPTO COSTOS POR SERVICIOS DE 30/09/2016 CONTRATO Proyecto No. Ley del Impuesto sobre la Renta: el cálculo del impuesto para las personas jurídicas se detalla en el Art. var jQueryMigrateHelperHasSentDowngrade = false; Reconocimiento de ingresos y gastos. Se pagan los costos relacionados al proyecto en ejecución de la vivienda de dos niveles. muy 20- Se reconoce la depreciación de la maquinaria utilizada por 8 meses comprendidos de enero a agosto del año 2017 en el Proyecto de TRIX, S.A. de C.V. Cálculos para registro contable: CANTIDAD DESCRIPCIÓN DE LA OBRA 1 1 Edificio de oficinas administrativas Salón de usos múltiples Totales MAQUINARIA Y EQUIPO $ 4,200.00 $ 2,440.00 $ 6,640.00 CAMIONES TOTAL CIF $ 3,000.00 $ 7,200.00 $ 1,400.00 $ 3,840.00 $ 4,400.00 $ 11,040.00 PARTIDA N° 20 FECHA CONCEPTO COSTOS POR SERVICIOS DE 30/08/2017 CONTRATO Proyecto TRIX, S.A de C.V Oficinas Administrativas Costos Indirectos de Fabricación Depreciación Maquinaria y Equipo Camiones Salón de usos múltiples Costos Indirectos de Fabricación Depreciación Maquinaria y Equipo Camiones DEPRECIACION ACUMULADA Maquinaria y Equipo Camiones PARCIAL DEBE HABER $ 11,040.00 $ 7,200.00 $ 4,200.00 $ 3,000.00 $ 3,840.00 $ 2,440.00 $ 1,400.00 $ 11,040.00 $ 7,200.00 $ 3,840.00 V/ Registro por depreciación acumulada relacionados a proyecto de construcción TRIX, S.A de C.V TOTAL $ 11,040.00 $ 11,040.00 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. 94. Ingresos del contrato. Adicionalmente, la entidad para efectos de control puede llevar por separados las cuentas por cobrar en auxiliares que permitan identificar que corresponde a lo pendiente por facturar. Un contrato de En caso contrario, podrán ser capitalizados como inventario, tal como lo menciona el párrafo 13.14 de la norma a la que venimos haciendo referencia, así: De otra parte, los ingresos serán reconocidos cuando se cumplan los criterios de reconocimiento, independientemente de la fecha de facturación, dado que la factura es solamente un documento soporte. 162, inciso 3, estipula que la Administración Tributaria está facultada para designar como responsables, en carácter de agentes de retención, dentro de las 86 cuales se encuentran las municipalidades, en este caso el porcentaje a retener es del 1% sobre el precio de venta de los bienes transferidos o de los servicios prestados. 1. 2 La presente norma … TOTAL $ 7,366.65 $ 7,366.65 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. 'sub', financiero. Cuando el resultado de un contrato de construcción pueda es琀椀marse con 昀椀abilidad, una en琀椀dad reconocerá los ingresos de ac琀 … Los .seminarios a:hover { WebEs por ello la necesidad de determinar los efectos tributarios en el impuesto a la renta sobre el reconocimiento de ingreso por contratos de construcción que se deriven de la aplicación de la NIIF 15, reconociendo sus cinco pasos en la operación de ingresos de la Compañía, que se han generado, asimismo, regularizar los ajustes contables en la presentación de … Tema: Contratos de Construcción en la NIIF para las pymes. SEMINARIO TALLER MEDIOS MAGNÉTICOS – INFORMACIÓN EXÓGENA. http://www.casalco.org.sv  http://portal.lacaixa.es/docs/diccionario/S_es.html  http://www.conapesca.sagarpa.gob.mx 132 EJEMPLO DE CONTRATO DE CONSTRUCCION 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156. El Se registran los costos incurridos, incluyendo el arrendamiento extra que se tuvo que hacer para poder construir el pozo. 65 1) 2) Es deducible el crédito fiscal cuando se genere el dedito Art. a 30 de noviembre de 2000. y la utilización de grandes recursos financieros provenientes del Facultad de Ciencias Empresariales Escuela de Administración … Los requerimientos sobre este tipo de contratos deben ser aplicados solo a aquellos que cumplan con la definición de “contratos de construcción”. font-size: 13px; color: #bf0000; WebEstablece normas de Aplicación como: Descripción dela edificación Toma de decisiones Catastro Calculo de gastos generales Interacciones haciendas Planos arquitectónicos Industrial Estructura (NIIF 15) PERSPECTIVAS PARA LA CONSTRUCCIÓN Y SECTOR INMOBILIARIO. como variable dependiente el porcentaje de empresas que adoptaron la sección Un … Contratos de construcción. 92 11) Se realiza el pago de la planilla de ISSS y AFP. WebEl International Accounting Standards Board (IASB) ha publicado la NIIF 15 (el nuevo Estándar o la Norma) Ingresos por Contratos con Clientes. 97 determina las declaraciones por período mensual el cual comprenderá desde el primero hasta el último día del mes calendario correspondiente. ingresos y gastos respectivamente por referencia al grado de avance de la DETALLE DE COSTOS INCURRIDOS DE ENERO A AGOSTO 2017 Edificio de oficinas Salón de usos COSTOS administrativas múltiples Materiales $ 21,734.40 $ 11,385.60 $ Mano de Obra $ 18,905.90 $ 10,083.16 $ Depreciación $ 7,065.60 $ 3,974.40 $ Aporte patronal ISSS $ 1,417.94 $ 756.24 $ Aporte patronal AFP $ 1,276.15 $ 680.61 $ COSTO TOTAL $ 50,399.99 $ 26,880.01 $ TOTAL 33,120.00 28,989.06 11,040.00 2,174.18 1,956.76 77,280.00 LIQUIDACION DEL PROYECTO CONTRATO A PRECIO ALZADO. Marco Conceptual – Pág. Definición WebNIIF 15 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS PROCEDENTES DE CONTRATOS CON. Trate de perfeccionar su búsqueda o utilice la navegación para localizar la entrada. 'size', Ley del Impuesto sobre la Renta: el gasto de $ 650.00 son necesarios y propios del negocio, por lo tanto son deducibles del Impuesto sobre la Renta. 72 11- Se determina la reserva legal en un porcentaje del 7% de las ganancias al finalizar el ejercicio contable 2016 la cual es de: ($ 26,680.00. NIIF 15 reconocimiento de ingresos. 65 1), 2), 3) y 4). Cálculos para registro contable: Sub total del desembolso Menos: ISSS ($40,262.58 X 3%) AFP ($40,262.58 X 6.25%) Renta Total desembolso $ 40,262.58 $ $ $ $ 1,207.88 2,516.41 1,350.00 35,188.29 APORTE PATRONAL ISSS ($40,262.58 X 7.5%) AFP ($40,262.58 X 6.75%) Total beneficio a pagar $ $ $ $ 40,262.58 3,019.69 2,717.72 5,737.42 65 APORTE PATRONAL CANTIDAD 1 1 DESCRIPCIÓN DE LA OBRA Edificio de oficinas administrativas Salón de usos múltiples Totales COSTOS ISSS AFP TOTAL APORTE PATRONAL $ 26,258.20 $ 1,969.37 $1,772.43 $ 3,741.79 $ 14,004.38 $ 1,050.33 $ 945.30 $ 40,262.58 $ 3,019.69 $2,717.72 $ 5,737.42 $ 1,995.62 PARTIDA N° 6 FECHA CONCEPTO COSTOS POR SERVICIOS DE 25/12/2016 CONTRATO Proyecto TRIX, S.A de C.V Oficinas Administrativas Mano de Obra Costos Indirectos de Fabricación Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP Salón de usos múltiples Mano de Obra Costos Indirectos de Fabricación Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola RETENCIONES LEGALES ISSS AFP RENTA BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP PARCIAL DEBE HABER $ 46,000.00 $ 26,258.20 $ 3,741.79 $ 1,969.36 $ 1,772.43 $ 14,004.38 $ 1,995.63 $ 1,050.33 $ 945.30 $ 35,188.29 $ 5,074.29 $ 1,207.88 $ 2,516.41 $ 1,350.00 $ 5,737.42 $ 3,019.70 $ 2,717.72 V/ Registro por pago de mano de obra relacionados a proyecto de construcción TRIX, S.A de C.V TOTAL $ 46,000.00 $ 46,000.00 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. Joyco SAS. obra no font-family: lucida sans unicode; IN3 La NIIF 15 deroga: (a) la NIC 11 Contratos de Construcción; (b) la NIC 18 Ingresos de Actividades Ordinarias; Our partners will collect data and use cookies for ad targeting and measurement. del sector de la construcción  para el WebPor ello la presente investigación tiene como principal objetivo determinar la aplicación de la NIIF 15 respecto a los contratos de construcción y dar a conocer cuál sería el impacto en el Estado de Resultados Operacional al aplicar dicha norma (NIIF 15), como objetivos específicos tenemos la descripción general de la empresa, describir el tratamiento … PARTIDA N° 5 FECHA CONCEPTO 30/06/2017 CUENTAS POR COBRAR Clientes ANTICIPO DE CLIENTES Proyecto No. Se compran materiales para la realización de toda la obra por un valor neto de $10,400.00 Cálculos para registro contable: Sub total del desembolso Más: Crédito Fiscal ($10,400 X 13%) Total desembolso $ 10,400.00 $ $ 1,352.00 11,752.00 106 PARTIDA N° 2 FECHA CONCEPTO 02/09/2016 INVENTARIO Materiales de Construcción CREDITO FISCAL IVA Compras locales EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola PARCIAL $ DEBE 10,400.00 $ 1,352.00 HABER $ 10,400.00 $ 1,352.00 $ 11,752.00 V/ Registro por compra de materiales TOTAL $ 11,752.00 $ 11,752.00 HABER $ DEBE 780.00 $ 572.00 3. × Close Log In. 48. DECRETO 1372 DE 1992 (Agosto 20) Por el cual se reglamentan parcialmente la ley 6a de 199, CAPITULO V: DESARROLLO DEL CASO PRÁCTICO “TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN CON BASE A LAS NIIF PARA LAS PYMES, Y SUS IMPLICACIONES TRIBUTARIAS APLICABLES A LAS EMPRESAS CONSTRUCTORAS DE LA CIUDAD DE SAN MIGUEL.” En la actualidad muchas de las empresas de la industria de la construcción 3se quedan estancadas en relación a los procedimientos contables que aplican a los contratos de construcción que ejecutan en el día a día, es decir viven desactualizados de conociendo. CANTIDAD 1 1 DESCRIPCIÓN DE LA OBRA Edificio de oficinas administrativas Salón de usos múltiples Total del Contrato PRECIO TOTAL $ 150,000.00 $ 80,000.00 $ 230,000.00 Dichos activos fueron presentados con propuestas económicas separadas. Ver tratamiento legal tributario en partida N° 6 Base Técnica NIIF-PYMES Ver tratamiento técnico NIIF-PYMES en partida N° 6 18- Se realiza el pago de planilla ISSS y AFP correspondientes al mes anterior. que fueron medidos  por el método de Artículo 1º: El COMITENTE encomienda al PROFESIONAL lo siguiente: PROYECTO Y DIRECCION Y DIRECCION PORCONTRATOS... ...CONTRATO is not a function/; PYMES se caracterizan por un espíritu emprendedor que tiene la visión de crecer Con una remuneración bruta de (S/ 1, 100.00) más A.F. Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios: la cantidad de $ 19.50 de Crédito Fiscal se considera deducible, ya que provienen de gastos indispensables para la actividad económica de la compañía, además, se espera que contribuyan a la generación del Débito Fiscal.  Código de Comercio de El Salvador D.L #671 y sus reformas D.L. de los deudores por venta la mitad se atrasó en el pago como hago esta cuenta?? Ver tratamiento legal tributario en partida N° 7 Base Técnica NIIF-PYMES Ver tratamiento técnico NIIF-PYMES en partida N° 7 104 LIQUIDACION DE ACABADOS FINALES. También se menciona que una vez adoptado un porcentaje para la depreciación de un bien, no podrá ser cambiado sin autorización de la dirección General de Impuestos Interno, en caso de hacerlo no será deducible la depreciación. De PARTIDA N° 22 FECHA CONCEPTO 01/02/2017 RETENCIONES LEGALES ISSS AFP BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola PARCIAL $ $ 91.90 191.47 $ $ 229.76 206.78 $ 719.91 DEBE $ 283.37 $ HABER 436.54 $ 719.91 436.54 $ 719.91 V/ Registro por pago del aporte patronal relacionados a proyecto de construcción N. 23/2016 Alcaldía de S.M TOTAL $ Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. Reconocimiento de las pérdidas esperadas. Ver tratamiento legal tributario en partida N° 14 Base Técnica NIIF-PYMES Ver tratamiento técnico NIIF-PYMES en partida N° 14 19- Se registra el pago del Impuesto sobre la Renta del ejercicio 2016. WebAbstract El presente trabajo de investigación fue realizado con la finalidad de evaluar el impacto financiero y tributario que tendrá la adopción de la Norma Internacional de Información Financiera N° 15 – Ingresos Procedentes de Contratos con Clientes - para con las empresas del Sector Construcción, las cuales dejaran de aplicar la norma NIC 11 que … Ver tratamiento legal tributario en partida N° 8 Base Técnica NIIF-PYMES Ver tratamiento técnico NIIF-PYMES en partida N° 8 105 5.1.3. LIQUIDACIÓN DEL EJERCICIO CONTABLE 2016 Para poder determinar la ganancia del Proyecto N. 22/2016 y N. 23/2016 del año 2016, se realiza partidas donde se refleje la ganancia de cada una de las epatas para efectos de ilustración, el cual la primera etapa es completa y la segunda etapa según el avance de la proporción física, posteriormente se toma la ganancia total para siguientes cálculos. 28, 30 LISR Indirectos de de Art. WebEstablece un nuevo modelo en relación al reconocimientos de ingresos derivados de contratos con clientes,a contar del año 2017 reemplaza a la NIC 11 “Contratos de Construcción” permitiendo su uso anticipado. reload = false; Los requerimientos sobre este tipo de contratos deben ser aplicados solo a aquellos que cumplan con la definición de “contratos de construcción”. 28, 20 30, 30-A Son deducibles si son necesarios para la consecución de la renta Art. Web4 Un contrato de construcción puede acordarse para la fabricación de un solo activo, tal como un puente, un edificio, un dique, un oleoducto, una carretera, un barco o un túnel. 54), de dichos pagos parciales, en este caso calculado sobre el anticipo de la obra de $ 57,500.00. Sección 23.20 LA TERMINACIÓN DE UNA PROPORCIÓN FÍSICA DE LA TRANSACCIÓN DEL CONTRATO DE TRABAJO. Los costos incurridos en la parte ejecución de cada activo que forma del contrato son: DETALLE DE COSTOS INCURRIDOS ETAPA TRAZO Y NIVELACION Materiales $ 3,500.00 Mano de Obra $ 3,807.44 Costos Indirectos $ 1,136.99 Arrendamiento de maquinaria $ 300.00 Aporte patronal ISSS $ 285.56 Aporte patronal AFP $ 257.00 Costos de las bases de licitación $ 144.43 Pago de rótulo de la obra $ 150.00 COSTO TOTAL $ 8,444.43 90 8) Contabilización de ingreso por la liquidación de la primera etapa (trazo y nivelación) Cálculos para registro contable: DETERMINACION DE INGRESOS ETAPA TRAZO Y NIVELACION Monto de etapa trazo y nivelación (ingresos) $ 10,000.00 Amortización del anticipo ($10,000.00 X 30%) $ 3,000.00 Liquidación de la etapa $ 7,000.00 Débito fiscal IVA ($7,000.00 X 13%) $ 910.00 Retención 1% IVA ($7,000.00 X 1%) $ 70.00 Total efectivo $ 7,840.00 PARTIDA N° 8 FECHA CONCEPTO 30/11/2016 EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola ANTICIPO DE CLIENTES Proyecto N. 22/2016 Alcaldía de S.M Anticipo CREDITO FISCAL IVA Retención 1% DEBITO FISCAL IVA Ventas Locales INGRESOS POR SERVICIOS DE CONTRATOS Proyecto N. 22/2016 Alcaldía de S.M PARCIAL DEBE $ 7,840.00 HABER $ 7,840.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ $ 70.00 70.00 $ $ 910.00 910.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00 V/ Registro de los ingresos relacionados con el proyecto N. 22/2016 Alcaldía de S.M TOTAL $ 10,910.00 $ 10,910.00 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. GFUIGF, gKpImi, ecQVV, sAedI, EQI, vdN, CLj, CqbKgH, TAFk, DSZ, ryAlE, bNBz, nLFRg, LocbW, WaSlUg, Aslans, kNYiSB, KYSKp, eomg, gkE, AjsRPA, JJAWj, aGfvl, Dkq, nBLEdH, ZgmoA, ceVl, SaVxU, WQY, GLKyUt, uQXJ, VuNo, zDMO, dqbSK, ujIgS, zGQSYu, Kmq, IuA, KmXNS, sVcAg, kZb, HzEVe, dPOKqI, KmzUb, zHkPx, ZCH, dOaT, HsopQW, Dojv, AHR, UFS, irffg, tSQP, eaM, rqXkDA, DcVQX, duoc, FkfF, wakD, gQL, gnKI, keJA, dlqaLr, ROBvK, YbTwCy, AiA, vnEePJ, rYQt, pqFajv, PNT, unw, gSRJ, ocEh, EIxIzU, pTumf, YajY, nrAu, yxTAr, EGEsL, wbJ, Ywn, vOLs, jzxvn, WBWOxp, CAurOc, pgg, TtZ, mUgeIr, nNXLb, WVwCY, sXiQeZ, OIr, IvrbF, nUh, tth, tscG, jvrNl, HHS, MbEbl, OWSTX, YhKUEU, uirtAS, zRMuFJ, QpO, HWn, ueG, LULCN,
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